上場株式等の譲渡による損失があり、その年の上場株式等の利子・配当金・分配金に対する源泉徴収分の還付をご希望の場合は、確定申告により還付が可能です。

 

② 譲渡損失の3年間繰越控除をする場合
1年間の譲渡損益を通算して譲渡損失が残った場合は、確定申告により、その譲渡損失を翌年以降3年間に繰り越して各年の上場株式等の譲渡益や上場株式等の配当所得（申告分離課税を選択したものに限ります）から控除することができます。ただし、毎年連続して確定申告を行うなどの一定の要件があります。

 

③ 特定管理株式等の価値喪失による譲渡損失の特例を受ける場合
特定管理株式※等がその価値を失った場合、価値喪失による損失は「上場株式等の譲渡損失」とみなされて、確定申告により①その年の他の上場株式等の譲渡益との通算、②その年の上場株式等の配当所得等との損益通算、または、③翌年以後３年内の各年に生じた上場株式等の譲渡益や上場株式等の配当所得等からの繰越控除の適用を受けることができます。
※特定口座内に保管されている上場株式等（内国法人の株式・投資口・特定公社債）が上場廃止になった後、特定口座から引き続きその特定口座を開設する金融商品取引業者等（証券会社等）の「特定管理口座」において保管されている株式等のことをいいます。

 

 

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